2025 Yılı İçin Vergi ve Harçlarda Önemli Artışlar
2025 Yılı İçin Vergi ve Harçlarda Önemli Artışlar
2025 yılı için yeniden değerleme oranı yüzde 43,93 olarak belirlenmiştir. Bu oran doğrultusunda, gelir vergisi tarifesi ve mükelleflerin yararlanacağı istisna tutarları güncellenmiştir. Motorlu Taşıtlar Vergisi (MTV), Özel İletişim Vergisi (ÖİV) gibi birçok kalemde zam yapılmıştır.
Hazine ve Maliye Bakanlığı Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yayımlanan tebliğler ile 2025 yılında uygulanacak vergi ve harçlar belirlenmiştir. 2024 yılı için yeniden değerleme oranı daha önce yüzde 43,93 olarak açıklanmıştı. Bu oran, birçok vergi ve harçta güncellemeler yapılmasına olanak sağlamıştır.
Gelir Vergisi Tarifesi Güncellendi
Yayımlanan tebliğ ile 2025 yılında uygulanacak gelir vergisi tarifesi belirlenmiştir. İlk dilim 110 bin liradan 158 bin liraya, ikinci dilim 230 bin liradan 330 bin liraya, üçüncü dilim 580 bin liradan 800 bin liraya ve dördüncü dilim ise 3 milyon liradan 4 milyon 300 bin liraya çıkarılmıştır. Ücret geliri elde edenler için ise üçüncü dilim 870 bin liradan 1 milyon 200 bin liraya yükseltilmiştir.
Yeni tarifeye göre, ilk gelir dilimi 158 bin liradan başlamaktadır. Bu durum, ücretliler başta olmak üzere tüm gelir vergisi mükelleflerinin daha geç üst dilimlerden vergi ödemesine olanak tanımaktadır. Asgari ücrete yapılan yüzde 30 oranındaki artış, gelir vergisi ve damga vergisi istisnasına da yansımıştır.
İstisna ve İndirim Tutarları Artırıldı
Gelir vergisinde kazanç unsurları itibarıyla düzenlenmiş birçok mükellefin faydalandığı istisna ve indirim tutarları yeniden değerleme oranında artırılmıştır. Kira gelirlerindeki 33 bin lira olan istisna tutarı 47 bin liraya, değer artış kazançlarındaki 87 bin lira istisna tutarı 120 bin liraya yükseltilmiştir. Ayrıca, arızi kazançlardaki 200 bin lira istisna tutarı 280 bin liraya çıkarılmıştır.
Binek otomobiller için gider olarak dikkate alınabilecek aylık kira bedeli 26 bin liradan 37 bin liraya, amortisman yoluyla gider yazılabilecek iktisap bedeli sınırı ise 1 milyon 500 bin liradan 2 milyon 100 bin liraya yükseltilmiştir. Bu düzenlemeler, mükelleflerin vergi yükünü azaltmayı hedeflemektedir.
Engelliler İçin ÖTV ve Gelir Vergisi İndirimleri
Engelli vatandaşların yararlandığı gelir vergisi indirimi tutarları da yeniden değerleme oranıyla artırılmıştır. Engellilik derecesine göre aylık indirim tutarları, sırasıyla 2 bin 400, 5 bin 700 ve 9 bin 900 liraya çıkarılmıştır. Ayrıca, 2024 yılında 1 milyon 591 bin 200 TL olan ÖTV istisnası tutarı, 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren 2 milyon 290 bin 200 liraya yükselebilecektir.
Yapılan düzenlemelerle, vergiden muaf esnaflığın kapsamı genişletilmiş ve evlerde imal ettiği ürünleri internet üzerinden satanlar da muafiyet kapsamına alınmıştır. Muafiyet limiti 1 milyon 100 bin lira, yeniden değerleme oranında artırılarak 1 milyon 580 bin liraya çıkarılmıştır.
Motorlu Taşıtlar Vergisi ve Diğer Harçlar
Motorlu Taşıtlar Vergisi (MTV) yüzde 43,93 oranında artırılmıştır. 2024 yılında 2 bin 343 lira olan MTV, 2025 yılında 3 bin 372 lira olacaktır. Ayrıca, 5 bin 265 lira olan MTV, 2025 yılı için 7 bin 577 lira olarak belirlenmiştir. Elektrik motorlu araçlar için tarifenin dörtte biri oranında vergi ödenecek.
Pasaport ve ehliyet harçları da artış göstermiştir. 1 yıl süreli pasaportlar için harç tutarı 3 bin 449,40 lira, 3 yıl süreli pasaportlar için 8 bin lira ve 3 yıldan fazla süreli olanlar için 11 bin 274 lira olarak belirlenmiştir. 2025'te A sınıfı sürücü belgesi harcı 1883,10 lira olarak uygulanacakken, B sınıfı sürücü belgesi harcı 5 bin 678,60 lira olacaktır.
Defter Tutma Hadleri ve Cezalar
2024 yılında tutulacak defterler için uygulanacak defter tutma hadleri yeniden belirlenmiştir. Yıllık satış tutarı 2 milyon 800 bin lirayı geçen mükellefler, 2025 yılı defterlerini bilanço esasına göre tutacaklardır. Usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezaları da güncellenmiştir.
Fatura ve fiş vermeme cezası ilk tespit için 14 bin lira olarak belirlenmiştir. 2025 yılından itibaren fatura düzenleme limiti 6 bin 900 liradan 9 bin 900 liraya çıkarılmıştır. Bu düzenlemeler, vergi uyumunu artırmayı hedeflemektedir.