2025 Yılı İçin Vergi ve Harçlarda Önemli Artışlar
2025 Yılı İçin Vergi ve Harçlarda Önemli Artışlar
2025 yılı için yeniden değerleme oranı yüzde 43,93 olarak belirlendi. Bu oran doğrultusunda, gelir vergisi tarifesi başta olmak üzere birçok vergi ve harçta artış yaşandı. Hazine ve Maliye Bakanlığı'nın yayımladığı tebliğler ile mükelleflerin yararlanacağı istisna tutarları da güncellendi.
Yeniden değerleme oranı, 2024 yılı için de %43,93 olarak belirlenmişti. Bu oran, vergi ve harçların güncellenmesinde önemli bir rol oynadı. Gelir Vergisi Kanunu'nda yer alan maktu had ve tutarlar, yeniden değerleme oranında artırıldı.
Gelir Vergisi Tarifesi Güncellendi
Yayımlanan tebliğle, 2025 yılında uygulanacak gelir vergisi tarifesi belirlendi. İlk dilim 110 bin liradan 158 bin liraya, ikinci dilim 230 bin liradan 330 bin liraya, üçüncü dilim 580 bin liradan 800 bin liraya, dördüncü dilim ise 3 milyon liradan 4 milyon 300 bin liraya çıkarıldı. Ücret geliri elde edenlerde ise 870 bin lira olan üçüncü dilim 1 milyon 200 bin lira olarak uygulanacak.
Yeni tarifeye göre, ücretliler başta olmak üzere tüm gelir vergisi mükellefleri daha geç üst dilimlerden vergi ödeyecek. Asgari ücrete yapılan %30 oranındaki artış, gelir vergisi ve damga vergisi istisnasına da yansıdı. Bu durum, ücretlilerin ödeyeceği vergiyi azalttı.
İstisna ve İndirim Tutarları Artırıldı
Gelir vergisinde kazanç unsurları itibarıyla düzenlenmiş çok sayıda mükellefin faydalandığı istisna ve indirim tutarları da yeniden değerleme oranında artırıldı. Kira gelirlerindeki 33 bin lira olan istisna tutarı 47 bin liraya, değer artış kazançlarındaki 87 bin lira istisna tutarı 120 bin liraya çıkarıldı. Arızi kazançlardaki 200 bin lira istisna tutarı ise 280 bin liraya yükseltildi.
Tevkifata ve istisnaya konu olmayan menkul ve gayrimenkul sermaye iratlarına ilişkin beyanname verme sınırı 18 bin liraya çıktı. Binek otomobillere ilişkin gider olarak indirim konusu yapılabilecek tutarlar da arttı. Binek otomobiller için gider olarak dikkate alınabilecek aylık kira bedeli 26 bin liradan 37 bin liraya yükseltildi.
Engelliler İçin ÖTV ve Gelir Vergisi İndirimleri
Engelli vatandaşların yararlandığı gelir vergisi indirimi tutarları da yeniden değerleme oranıyla artırıldı. Engellilik derecesine göre, aylık 1700, 4 bin ve 6 bin 900 lira olan indirim tutarları, sırasıyla 2 bin 400, 5 bin 700 ve 9 bin 900 liraya çıkarıldı. Ayrıca, 2024 yılında 1 milyon 591 bin 200 TL olan ÖTV istisnası tutarı, 1 Ocak 2025 tarihinden itibaren 2 milyon 290 bin 200 liraya yükselecek.
Yapılan düzenlemelerle, vergiden muaf esnaflığın kapsamı genişletildi. Evlerde imal ettiği ürünleri internet ve benzeri platformlarda satanlar da muafiyet kapsamına alındı. Muafiyet limiti olan 1 milyon 100 bin lira, yeniden değerleme oranında artırılarak 1 milyon 580 bin liraya çıkarıldı.
Motorlu Taşıtlar Vergisi ve Diğer Harçlar
Motorlu Taşıtlar Vergisi (MTV) yüzde 43,93 oranında arttırıldı. 2024 yılında 2 bin 343 lira olan bir aracın 2025 yılı vergisi 3 bin 372 lira olacak. Elektrik motorlu araçlar için tarifenin dörtte biri oranında vergi ödenecek. Pasaport ve ehliyet harçları da arttı.
1 yıl süreli pasaportlar için harç tutarı 3 bin 449,40 lira, 3 yıl süreliler için 8 bin lira ve 3 yıldan fazla süreli olanlar için 11 bin 274 lira olacak. 2025'te A sınıfı sürücü belgesi harcı 1883,10 lira olarak belirlenirken, B sınıfı sürücü belgesi harçları 5 bin 678,60 lira olarak uygulanacak.
Defter Tutma Hadleri ve Cezalar
2024 yılında tutulacak defterler için uygulanacak defter tutma hadleri de yeniden belirlendi. Yıllık satış tutarı 2 milyon 800 bin lirayı geçen mükellefler, 2025 yılı defterlerini bilanço esasına göre tutacak. Usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezaları da güncellendi.
Fatura ve fiş vermeme cezası ilk tespit için 14 bin liraya çıktı. 2025 yılından itibaren, fatura düzenleme limiti 6 bin 900 liradan 9 bin 900 liraya çıkarıldı. Bu düzenlemeler, mükelleflerin vergi yükümlülüklerini etkileyen önemli değişiklikler arasında yer aldı.